建筑设备租赁开什么税目（建筑设备租赁税率是多少）

建筑业那些费用属于研发费用吗?

1、对建筑施工企业来说，在施工过程中开展研发，形成的产品一般用于相应的工程项目，并取得相应的工程收入。这种情况，属于“研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售”的情形，按照40号公告的规定，研发费用中对应的材料费用，不得加计扣除。

2、施工企业技术革新的研究试验费 属于“研发支出”费用项目。研发支出是指在研究与开发过程中所使用资产的折旧、消耗的原材料、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金以及借款费用等。该科目按照研究开发项目，分别对“费用化支出”与“资本化支出”进行明细核算。

3、人员人工从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。（2）直接投入企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。

4、研发费用共由8个方面组成：（1）人员人工：从事研究开发活动人员（也称研发人员）的工资薪金。（2）直接投入： 企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。（3）折旧费用与长期待摊费用：为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及建筑物的折旧费用及长期待摊费用。

5、研发费用包括：人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产的费用、其他相关费用等。企业在研发过程中，需要支付在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用。直接投入费用包括研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

6、高新技术企业研发费用归集范围如下：人员人工费用 人员人工费指报告期内企业支付给研究开发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费等。直接投入费用 指报告期内企业为实施科技研究开发而实际发生的相关支出，包括直接消耗的燃料和动力费用等，极其重要。

营改增后建筑业增值税税率是多少

营改增后建筑业增值税税率为11%。《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附 件1《营业税改征增值税试点实施办法》：第十五条 增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

本题考查的是收入。营改增后，采用一般计税方法的建设工程按以下公式计算：工程造价=税前工程造价×（1+9%）。其中，9%为建筑业增值税税率，税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。

法律主观：建筑业营业税改征为增值税，税率为11%，建筑业“营改增”，涉及建筑业及其上下游产业链，施工企业的实际税负很可能会增加：一般纳税人采用基本税率加低税率模式；小规模纳税人采用征收率模式。

工程服务费开什么发票?

1、法律分析：工程服务费开服务业发票。 服务业发票具体税目包括利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。本税目的征税范围主要包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。其中建筑和相关工程服务算作租赁业。

2、工程服务是一项传统的服务项目，工程服务费开服务业发票。服务业发票具体税目包括利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。其中建筑和相关工程服务算作租赁业。

3、工程款应开建筑业发票发票。根据相关法律规定，从事建筑业应税劳务的单位和个人在收取工程款项时，必须开具税务机关统一印制的《建筑业发票》。该发票应当按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模确认。

4、包工包料的工程也是建筑工程业务的一种，都应该开具建筑业发票的；建筑业一般缴纳营业税、城建税、教育费附加，有的地方还有地方教育费附加，如果有合同的话，还应该缴纳印花税的。法律分析医疗费：医疗费根据医疗机构出具的医药费、住院费等收款凭证，结合病历和诊断证明等相关证据确定。

建筑施工项目,增值税3%、6%、9%、13%税率怎样区分?

1、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，如果施工许可证的开工日期在2016年4月30日前或者施工合同注明的开工日期在2016年4月30日前，都可以被认定为老项目，适用3%征收率。

2、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，如果建设单位自行采购全部或部分建材，适用简易计税方法，税率为3%。其次，适用6%税率的情况主要出现在现代服务领域。在建筑行业中，如企业提供工程设计、勘察勘探服务或工程造价鉴证服务，这些服务属于现代服务范畴，适用6%的增值税税率。

3、在建筑施工项目中，增值税的税率区分主要基于纳税人的类型和提供的服务类型。以下是不同税率的具体适用情况： 3%的税率：- 小规模纳税人提供建筑服务时适用。- 一般纳税人提供简易计税的建筑服务时适用，例如清包工项目、甲供工程、老项目等。

4、区分增值税税率与征收率 建筑业所涉及到的增值税比率，有税率与征收率之分。 （1）建筑业的税率： 一般纳税人采用一般计税规则的时候所用的增值税比率就是税率。 对于建筑服务来说，一般纳税人适用的税率为9%。 （2）建筑业的征收率： 当采用简易计税的时候，所适用的增值税比率就是征收率。

建筑业增值税税目有哪些

1、装饰服务。根据税务局公告得知，截止2023年6月17日，建筑业增值税税目有工程服务、安装服务、 修缮服务 、装饰服务、其他建筑服务。建筑业是专门从事土木工程、房屋建设和设备安装以及工程勘察设计工作的生产部门。

2、根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1规定： 对建筑物、构筑物进行加固、养护，属于修缮服务（税率9%）。 平整土地、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等作业，属于其他建筑服务（税率9%）。

3、电信服务：①基础电信服务。②增值电信服务。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。建筑服务：①工程服务②安装服务③修缮服务④装饰服务。1将货物交由他人代销2代他人销售货物3将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）。

4、建筑施工企业应该缴纳的税费包括：营业税3%、印花税0.03%，企业所得税25%、城建税是营业税的7%（县镇5%、乡村1%）、教育费附加是营业税的3%、地方教育费附加是营业税的2%、个人所得税代扣代缴、还有水利基金、社保费、残保金、工会经费等。

5、装修增值税税率是11%，装修小规模纳税人的征收率为3%。从2016年5月1日起，国家将全面实施营改增政策，并且将范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活性服务业。装修属于建筑业里的税目。